Kira gelir vergisi, Türkiye'de gayrimenkul sahiplerinin elde ettikleri kira gelirleri üzerinden ödemekle yükümlü oldukları bir vergidir. Bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenir ve her yıl belirli dönemlerde beyan edilerek ödenir.
Kira gelir vergisi, yalnızca belirli bir tutarın üzerindeki kira gelirleri için geçerlidir. Bu tutar, her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenir ve "istisna tutarı" olarak adlandırılır. İstisna tutarını aşan kira gelirleri için beyanname verilmesi zorunludur.
Kira gelir vergisi, iki taksit halinde ödenir ve beyanname verme süreci genellikle şu şekilde işler: Kira gelirine ilişkin yıllık gelir vergisi beyannamesi, bir önceki yıl elde edilen kira gelirleri için Mart ayının 1’i ile 31’i arasında verilir. Örneğin, 2024 yılında verilen beyanname, 2023 yılı kira gelirlerini kapsar. Ödeme dönemleri ise birinci taksit için 31 Mart’a kadar (Bu yıl için 2 Nisan olarak belirtildi), ikinci taksit için ise 31 Temmuz’a kadar yapılır.
Kira gelir vergisi beyannamesi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) Hazır Beyan Sistemi üzerinden kolayca doldurulabilir. Bu sistem, mükelleflerin kira gelirlerini, giderlerini ve istisna tutarlarını otomatik olarak hesaplayarak beyanname oluşturur.
Beyannameyi doldurmak için GİB İnternet Vergi Dairesi’ne giriş yapılır, Hazır Beyan Sistemi seçilir, kira gelirleri ve varsa giderler sisteme girilir. Sistem tarafından hesaplanan vergi tutarı kontrol edilip onaylanarak beyanname elektronik ortamda gönderilir.
Kira gelir vergisi hesaplanırken, mükellefler iki farklı yöntemden birini seçerek giderlerini düşebilir. Götürü gider yönteminde gelirin %15’i oranında sabit bir gider düşülür. Gerçek gider yönteminde ise kira geliri elde edilen gayrimenkul için yapılan masraflar (örneğin, bakım, onarım, sigorta, faiz giderleri) belgelenerek düşülür.
Kira gelir vergisi ödemeleri, vergi tahsil yetkisi olan bankalar aracılığıyla, GİB İnternet Vergi Dairesi üzerinden kredi kartı veya banka kartı ile ya da doğrudan vergi dairelerine giderek yapılabilir.
Kira gelirini beyan etmeyen veya eksik beyan eden mükellefler, cezai yaptırımlarla karşılaşabilir. Bu nedenle, kira gelirlerinin doğru bir şekilde beyan edilmesi önemlidir.
İstisna tutarından yararlanmak isteyen mükelleflerin, yalnızca konut kira gelirleri için bu hakkı kullanabileceğini unutmaması gerekir. İş yeri kira gelirleri için istisna uygulanmaz.
